在亚马逊墨西哥站点（Amazon.com.mx）开展电商业务，税务合规是卖家不可回避的核心议题。墨西哥税法体系完善且执行严格，涉及增值税（IVA）、所得税（ISR）等关键税种，且对跨境卖家有特定注册申报要求。本指南将系统解析亚马逊墨西哥站卖家的税务义务、注册流程、计算方式及风险规避策略，助您实现合规经营。
一、 墨西哥电商税务核心框架与卖家义务
根据墨西哥《联邦税法》（Código Fiscal de la Federación, CFF）及相关修正案，在墨西哥境内销售商品或提供服务（包括通过电商平台），均可能触发税务义务，主要涉及以下税种：
增值税（Impuesto al Valor Agregado, IVA）： 墨西哥现行标准增值税率为16%。无论卖家所在地是墨西哥境内还是境外，只要商品从墨西哥仓库发货（如FBA Mexico），或销售数字服务给墨西哥居民，均需缴纳增值税。对于跨境卖家（非墨西哥居民），亚马逊作为平台方需根据”数字服务税”规则代扣代缴16%增值税。所得税（Impuesto Sobre la Renta, ISR）： 针对在墨西哥产生的利润征税。墨西哥居民企业适用一般企业所得税率（约30%）。对于非墨西哥税务居民的跨境卖家，亚马逊将根据墨西哥税务当局（SAT）要求，按销售额的20%预扣所得税（作为预缴税款），卖家需通过专业税务代理进行年度申报并申请多退少补。RFC注册强制要求： 墨西哥税法规定，年销售额超过$
350,000 MXN（约2万美金）的卖家，必须注册墨西哥税务登记号（Registro Federal de Contribuyentes, RFC）。拥有RFC后，卖家可自行申报缴纳增值税和所得税，避免被平台按最高税率预扣。
二、 RFC税号注册：合规经营的关键步骤
RFC注册是卖家税务合规的核心环节，流程严谨且需专业支持：
注册主体： 个人卖家（Persona Física）或企业实体（Persona Moral）均可申请，但企业实体更常见且更利于业务扩展。必备文件： 企业需提供：公司章程公证认证件、法人护照/身份证公证翻译件、墨西哥地址证明（可委托代理提供）、授权委托书（POA）。个人卖家需提供护照及税号所在国税务居民证明。申请流程： 委托墨西哥持牌税务代理（Contador Público Autorizado）向SAT提交”INSCRIPCION”申请。通常需4-8周完成，包含税号获取及电子签名（e.firma）激活。绑定亚马逊： 获得RFC后，需在卖家后台”税务信息”页面准确填写，并选择”我已注册RFC”选项。平台将据此调整代扣逻辑。时效性： 新卖家应在销售额接近阈值前启动注册，现有卖家若超阈值需立即补办，否则面临账户限制风险。
三、 税务计算、申报与发票管理实操
合规税务管理涉及精确计算、定期申报及严格票据留存：
增值税计算： 应税销售额 × 16%。拥有RFC的卖家可抵扣进项税（如墨西哥FBA仓仓储费增值税、本地采购成本等）。跨境卖家若无RFC，亚马逊将按订单金额的16%全额代扣增值税。所得税预缴与申报： 无RFC卖家被预扣销售额的20%。拥有RFC的企业需按月预缴利润税（基于财务报表），并于次年3-4月进行年度申报，适用累进税率（最高30%）。申报频率： 月度申报（IVA & ISR预缴） + 年度申报（ISR最终结算）。申报截止日通常为次月17日（电子申报）。发票合规（CFDI）： 墨西哥强制要求所有交易开具电子发票（Comprobante Fiscal Digital por Internet）。卖家需：- 使用SAT认证的票据系统（如第三方ERP或税务代理平台）开具含数字签名的发票。
- 发票必须包含买卖双方RFC、商品税码（SAT Catalog）、金额及税额明细。
- 亚马逊订单需在后台下载销售报告，据此开具发票给平台（用于抵扣）或终端消费者（B2B订单）。
四、 高风险场景与税务优化建议
规避税务风险并优化成本需关注以下策略：
未注册RFC的惩罚性扣缴： 超阈值未注册RFC的卖家，除被预扣20%所得税外，亚马逊还将额外代扣16%增值税（合计高达36%），显著侵蚀利润。注册RFC是成本控制的核心。物流关税关联： 使用FBA墨西哥仓需注意进口关税（DTA）和增值税（IVA-Importación）。清关时缴纳的进口增值税可作为进项税抵扣，需保存海关单据（Pedimento）。常设机构风险： 若在墨有仓储、员工或固定经营场所，可能被认定为”常设机构”，需就全球利润在墨缴税。建议通过独立第三方服务商运营本地设施。专业税务代理必要性： 墨西哥税法复杂且语言壁垒高，强烈建议雇佣本地持牌会计师事务所处理注册、申报、审计及税务争议解决。转移定价合规： 涉及跨境关联交易（如向墨西哥子公司供货），需准备转让定价文档证明交易符合市场公允原则。 亚马逊墨西哥站卖家需直面严格的税务监管环境。核心义务包括：注册RFC（超$35万比索年销售额）、缴纳16%增值税、申报所得税（平台预扣20%或自行申报）。合规路径在于：尽早委托专业税务代理完成RFC注册，按月准确申报IVA及ISR，规范开具电子发票（CFDI），并保留完整财务凭证至少5年。忽视税务合规将导致高额代扣、账户冻结甚至法律追责，而规范运营则能有效控制成本，保障业务在拉美重要市场的可持续发展。
