亚马逊英国站vat由谁支付,亚马逊英国站vat被关了,其他站点也会关吗

在亚马逊英国站开展业务的跨境电商卖家，必须清晰理解英国增值税（VAT）的缴纳责任主体。核心原则是：VAT最终由英国消费者承担，但作为销售方的卖家，负有向英国税务海关总署（HMRC）注册、申报、代收代缴VAT的法定义务。卖家需根据自身销售额、仓储模式及货物来源，严格遵守英国VAT法规，避免高额罚款和账户受限风险。

一、 英国VAT的本质与法定缴纳义务人

英国增值税（Value Added Tax, VAT）是一种消费税，其设计原理是在商品或服务的每个流转环节对“增值”部分征税。根据英国法律（主要是《1994年增值税法案》），亚马逊英国站上销售商品的卖家是法定的VAT纳税义务人（Taxable Person）。这意味着：

1. 代收代缴责任：卖家在向英国消费者（B2C）或部分企业（B2B，取决于买家VAT状态）销售商品时，有责任在销售价格中包含适用的VAT税率（标准税率20%，部分商品如童装、书籍等享受5%或0%的优惠税率）。卖家从消费者处收到的这笔VAT税款，并非其收入，而是需要定期（通常是季度）汇总申报并上交给HMRC的“代收款项”。

2. 注册门槛触发义务：无论卖家位于哪个国家（英国境内、欧盟或非欧盟地区），只要其在英国境内进行的应税销售额超过英国VAT注册门槛（目前为过去12个月内累计销售额超过
85,000英镑），或者在英国使用亚马逊FBA仓库或第三方海外仓存储库存（即存在“仓储阈值”），都必须在HMRC强制注册VAT税号。注册后，卖家即正式承担起申报和缴纳VAT的法定义务。特别强调，使用FBA仓的非英国卖家，通常从货物进入英国仓库的那一刻起就需要注册VAT，不受
85,000英镑销售额门槛限制。

3. 申报与缴纳流程：注册VAT的卖家需按时（通常每季度一次）提交VAT申报表（VAT Return），详细报告该期间内的总销售额、应税销售额、应缴VAT（Output VAT）以及可抵扣的进项VAT（Input VAT，如采购商品、进口VAT、英国本地服务费等所含VAT）。最终应缴纳给HMRC的金额是应缴VAT减去可抵扣进项VAT后的差额。卖家需在申报截止日期前完成在线支付。

二、 不同业务模式下的VAT支付责任详解

亚马逊英国站卖家的VAT责任因其运营模式（FBA/FBM）和货物来源地（英国本土、欧盟、非欧盟）而有所不同，但支付责任主体始终是注册了VAT的卖家：

货物存储在英国： 只要商品存储在亚马逊英国FBA仓库，无论销售额是否达到
85,000英镑，卖家几乎都必须注册英国VAT。卖家需为所有从英国仓库发货给英国客户的订单收取VAT并申报缴纳。同时，货物进口到英国时缴纳的进口VAT（通常由物流商代缴）可以作为进项税抵扣。

货物存储在欧盟国家（如德国、法国）但销售给英国客户（远程销售）： 如果从欧盟仓库直接发货给英国消费者，当卖家在该自然年（1月1日至12月31日）内向英国客户的销售额超过英国远程销售阈值（目前为
70,000英镑），则必须注册英国VAT并开始对后续销往英国的订单收取和申报英国VAT。在达到阈值前，需按货物存储国的税率收取VAT（如德国19%）。

从英国境内发货： 与FBA卖家在英国有仓的情况相同，需注册英国VAT并负责收取、申报和缴纳销项VAT。

从欧盟境内发货到英国（远程销售）： 规则与FBA从欧盟仓远程销售到英国一致，受
70,000英镑远程销售阈值限制。

从非欧盟地区（如中国）直接发货给英国消费者： 根据英国税法，对于价值不超过135英镑的商品，亚马逊作为在线市场（OMP）负有代收代缴VAT的责任。亚马逊会在结账时向买家收取英国VAT，并代表卖家（以及自己，如涉及平台费用）直接缴纳给HMRC。卖家在申报时，这部分销售额应作为“由在线市场代征VAT的销售额”报告，通常无需再额外缴纳这笔销项VAT（但需准确申报）。对于价值超过135英镑的直邮商品，VAT缴纳责任仍归卖家。卖家需要自行注册VAT（如果达到注册门槛），在销售时收取VAT，并在VAT申报表中申报缴纳。货物在进口英国时通常也需要缴纳进口VAT和关税（卖家可抵扣进口VAT）。

三、 卖家不履行VAT支付责任的严重后果与合规建议

未能正确注册、申报和缴纳英国VAT的亚马逊卖家将面临严峻后果：

给亚马逊英国站卖家的关键合规建议：

1. 及时评估注册义务： 仔细审查自身业务模式、仓储地点及销售额，一旦触发注册条件（FBA有仓即需注册、销售额超
85,000英镑、欧盟远程销售超
70,000英镑），立即申请英国VAT税号。

2. 确保税号绑定亚马逊后台： 将获得的VAT税号准确填写到亚马逊卖家平台的税务设置中。

3. 正确设置产品价格和税率： 确保销售价格包含正确的英国VAT税率（通常20%）。亚马逊后台可设置税码。

4. 妥善保存记录： 完整保留所有销售发票、采购发票、物流单据、进口报关文件（含进口VAT支付证明C79表格）、银行流水等，至少保存6年。

5. 按时准确申报缴纳： 使用HMRC认可的软件或聘请专业税务代理，严格按照周期（季度）提交VAT Return，并在截止日期前将应缴税款支付给HMRC。

6. 重点关注进项税抵扣： 合法索取采购和进口环节的增值税发票（含VAT金额和税号），最大化抵扣，降低实际税负。

7. 寻求专业税务顾问帮助： 英国VAT法规复杂且时有更新，强烈建议卖家，尤其是非英国本土卖家，聘请有资质的跨境税务专家处理注册、申报和合规事宜，规避风险。

亚马逊英国站VAT的法定支付责任明确落在注册了VAT的卖家肩上。无论是使用FBA还是FBM，无论货物来自何处，只要在英国产生应税销售，卖家都必须严格遵守英国税法，承担起代收、申报和最终将VAT税款缴纳给英国税务局的义务。清晰理解不同业务场景下的规则、及时合规注册税号、精确进行申报并按时缴纳税款，是卖家在亚马逊英国站长期稳定经营、避免重大财务与运营风险的基石。忽视VAT责任绝非明智之举，专业合规是跨境成功的必由之路。