以色列VAT注册外国企业,以色列外企怎么样

本文全面解析非居民企业在以色列进行增值税（VAT）注册的关键流程与法律要求，涵盖注册触发条件、必备文件、税务代表制度、线上申报系统操作及常见合规风险防控策略，帮助企业高效完成跨境税务合规布局。

非居民企业以色列增值税注册的法定触发条件

根据以色列《增值税法》第53条规定，在以色列境内提供应税商品或服务的外国企业，当满足以下任一条件即产生增值税注册义务：在以色列境内设立常设机构（包括分支机构、办事处或固定经营场所）；连续12个月内应税销售额超过
100,000新谢克尔（约
27,000美元）；进行不动产租赁或买卖交易；举办临时性展览或研讨会等商业活动。特别值得注意的是，自2023年新规实施后，向以色列消费者提供远程数字服务（如SaaS、在线广告、流媒体服务）的企业，若年销售额超过20万新谢克尔（约
54,000美元），同样触发强制注册义务。该注册时限为应税行为发生后的30天内，逾期将面临每月2%滞纳金及最低
10,000新谢克尔的行政处罚。

税务代表制度的核心要求与注册文件准备

非居民企业办理以色列增值税注册必须委托本地税务代表（Approved Tax Representative），该代表需持有以色列税务总局颁发的专业资质牌照。委托程序需提供经公证的授权委托书（POA）、税务代表责任承诺书及企业注册证明包。其中企业资质文件需包含：母公司营业执照经以色列使领馆认证的副本、公司章程原文及希伯来语翻译件、董事护照复印件、最终受益人（UBO）声明。同时应提交经营实体证明，如供应商合同、银行收款记录、以色列客户清单等跨境交易证据。针对电商企业，还需提供平台店铺后台截图、支付服务商交易报告等数字化业务凭证。税务代表将代企业提交VAT 123表格，并承担连带税务责任，其服务费通常为首次注册
2,000-
5,000美元加年度维护费
1,500美元起。

e-VAT系统操作与后续合规管理要点

成功注册后将获得9位数的以色列增值税号（格式为5XXXXXX-X），企业需立即激活税务总局的e-VAT在线系统（Ma’of Platform）。该系统要求每季度结束后的30天内提交增值税申报表，年度申报截止日为次年4月30日。申报时需注意：适用标准税率为17%，但特定商品如食品、农产品、旅游服务享有差异化税率；进项税抵扣需保留原始发票（需包含买卖双方VAT号、商品HS编码、交易币种及谢克尔折算汇率）；跨境B2B服务适用逆向征收机制。2024年起强制要求通过XML文件格式上传交易明细数据，且所有发票必须注明”根据第85B条征税”的希伯来语标识。每年需通过税务代表提交资产负债表和损益表的本地化调整版本，数字服务提供商还需额外提交年度交易数据报告（Form 1305）。

外国企业完成以色列增值税注册仅是税务合规起点，持续关注三个关键维度可有效防控风险：定期核查应税销售额是否突破阈值；确保税务代表持续履行代扣代缴及申报义务；严格执行e-VAT系统电子申报与发票管理新规。建议每季度进行税务健康检查，特别防范常设机构认定扩大化及跨境数字服务征税范围变更带来的合规风险。