95. 关税起征点,关税一览表

关税起征点是跨境电商和跨境购物中关乎消费者是否需要缴税的关键门槛。本文将深入解析中国海关对个人进境物品关税起征点的定义、具体计算方法、适用场景以及操作注意事项，帮助您合理规划跨境购物，避免不必要的税费支出。

什么是关税起征点及其设定意义

关税起征点，是指海关对个人进境邮递物品或旅客随身携带分离运输行李中的自用、合理数量物品，开始征收进口关税和进口环节增值税（俗称“行邮税”）的最低价值限额。根据中国海关总署2010年第43号公告规定，目前个人邮寄进境物品的关税起征点为人民币50元。这意味着，单件不可分割的物品完税价格超过50元，或者同一批次寄递进境的多件物品的完税价格总和超过50元人民币，海关将对超出部分征收相应的行邮税。设定关税起征点的核心目的在于提高通关效率，降低低值个人自用物品的通关成本。它本质上是一种税收优惠政策，旨在便利个人小额、自用的跨境购物行为，避免因小额税费征收带来高昂的行政成本。理解并运用好关税起征点规则，对于经常进行海淘或接收境外亲友寄送物品的个人至关重要。

关税起征点的具体计算规则与适用场景

准确计算关税起征点的适用是避免征税的关键，这涉及到几个核心概念：

1. 完税价格认定： 海关依据《进境物品完税价格表》来确定物品的完税价格。如果物品的实际购买价格是该表列明完税价格的2倍及以上，或是1/2及以下，海关可以另行估价。若无法提供有效购物凭证，海关将直接依据完税价格表核定。

，一件普通品牌T恤，完税价格表定价为200元/件。即使您实际购买价格是100元或400元，只要在合理倍数范围内（此处即100元至400元之间），海关通常按200元核定。超过400元或低于100元则可能重新估价。

2. 单次邮寄限值与起征点关系： 个人邮寄进境物品还存在单次交易限值（原为1000元，跨境电商综合试验区可提升至5000元，但邮递渠道通常按原规定执行）。关税起征点（50元）是对应行邮税征收的起点，而交易限值是对物品总值的限制。需同时满足总值在限值内且未超起征点才免税。

举例说明：您邮寄一箱物品，内含3件完税价格分别为100元的商品（如奶粉2罐 + 婴幼儿食品1盒）。总完税价格300元，未超过1000元限值。但由于其中单件奶粉（100元）已超过50元起征点，且该件不可分割，海关将对这件奶粉征收行邮税（税率根据商品类别，如奶粉通常13%）。两件，若完税价格均未超50元且非不可分割，则免税（但婴幼儿食品若单件超50元也会被税）。

3. 旅客携带行李的免税额度： 对于旅客随身携带或分离运输行李进境的个人自用物品，海关设有5000元人民币的免税额度（境外获取物品总值+口岸进境免税店购物额≤5000元）。此额度与邮递渠道的50元起征点是不同的规定体系。超5000元的部分需申报缴税，但总额在5000元以内且属于自用合理数量的物品通常免税。

利用关税起征点避税的技巧与重要注意事项

理解规则后，合理利用关税起征点可以降低购物成本：

首要原则是控制单件价值。尽量购买单价（完税价格）在50元人民币以下的商品，或选择可合理分割的、单价较低的商品组合邮寄。，分开发送两件价值各60元的衣服会被征税（每件>50元），但发送三件价值各40元的衣服则可能免税（总价120元，单件均<50元）。务必如实申报。清晰、准确地填写包裹内物品名称、数量、价值（提供购物凭证有助海关按实际价格核定）。低报或瞒报可能导致包裹被扣、罚款，甚至影响个人信用。第三，关注禁限物品清单。关税起征点只针对允许进境的应税物品。海关有明确的禁止进境和限制进境物品目录（如新鲜水果、肉类、濒危动植物制品、某些出版物等），这类物品无论价值多少都不允许邮寄或携带。第四，区分包裹性质。商业性邮件（如企业样品、批量货物）或个人频繁、大量接收邮件，可能被海关认定为非个人自用，从而不适用邮递渠道的个人物品行邮税和50元起征点政策，而需按一般贸易货物申报，缴纳关税、增值税和可能的消费税，税率更高。

掌握关税起征点的定义、计算方法及适用规则，是成功进行跨境购物的关键。核心在于理解50元是针对单件或单次邮包内物品完税价格是否触发征税的门槛，并需结合单次邮寄限值、物品性质（是否自用、是否禁限）等综合判断。合理分拆订单、如实申报、选择合规渠道和商品，能有效利用起征点政策，享受跨境购物的便利与实惠。同时务必留意，海关政策会适时调整，建议在重大购物前通过海关总署官网或12360热线查询最新规定。